Правительство рассматривает возможность повышения ставки корпоративного подоходного налога до 25%, отмену взносов ОСМС (ВОСМС) для работников и обязательных пенсионных взносов работодателей (ОПВР). Об этом «Курсиву» стало известно из презентации отдельных положений проекта нового Налогового кодекса, которая есть в распоряжении издания.
Ранее министр финансов Мади Такиев говорил, что проект нового Налогового кодекса должен поступить в мажилис на рассмотрение не позднее 15 мая. Однако документ так и не был представлен депутатам.
Позже зампредседателя КГД Жаныбек Нуржанов во время конференции, организованной MyBuh.kz, сообщил, что подготовка Налогового кодекса находится на завершающей стадии. По его словам, в сентябре 2024 года представители КГД должны направить документ в парламент. С июня 2024 года начнётся работа по разъяснению положений кодекса. Он отметил, что нормы, которые «Курсив» приводит ниже, – не являются окончательным вариантом, они ещё будут рассматриваться.
Дифференциация ставок КПН
Предлагается установить следующие ставки КПН:
- 30% – для банковского сектора и игорного бизнеса
- 25% – общеустановленная ставка;
- 10% – для социальной сферы (образование и здравоохранение) и финансового лизинга;
- 3% – сельхозтоваропроизводителям и для обрабатывающей промышленности в зависимости от уровня передела.
В итоге в бюджет будет дополнительно поступать ежегодно 2,4 трлн тенге. На сегодня общая ставка КПН составляет 20%, а по доходу от реализации сельхозпродукции собственного производства – 10%.
Фонд оплаты труда
Предлагается сохранить порядок уплаты по обязательным пенсионным взносам (ОПВ). Для рассчета индивидуального подоходного налога будут применяться вычеты только по ОПВ и стандартный вычет 30 МРП (сейчас 14 МРП).
Рассматривается вариант отмены социального налога, компенсация потерь бюджета будет восполняться в таком случае за счёт повышения ставки КПН.
Также возможна отмена обязательных пенсионных взносов работодателей (ОПВР), которые, к слову, ввели с начала 2024 года. Взносы за ОСМС, которые перечисляет работник, могут быть включены в состав отчислений на ОСМС – то есть уплата будет проходить за счёт работодателя.
Возможно внедрение единого платежа по начисляемым платежам работодателя со ставкой 9% (4,5% – в Фонд соцмедстрахования, 4,5% – в Госфонд соцстрахования).
В предлагаемом варианте:
- в 2025 году эффективная ставка ИПН составит 5,9% вместо 8,1% (-691 млрд тенге);
- ОПВ не изменятся – эффективная ставка составит 9,8%;
- взносов ОСМС, которые платит работник, не будет (в 2025 году эффективная ставка составила бы 1,4%);
- отчисления ОСМС повысятся с 2,2% до 4,5% (+286 млрд тенге);
- соцналог – 0% вместо 3,7% (-1,9 трлн тенге);
- соцотчисления увеличатся с 3,7% до 4,5% (+271 млрд тенге);
- ОПВР – 0% вместо 2,5% (-780 млрд тенге).
Таким образом, нагрузка на работника уменьшится с 19,3% до 15,7%, на работодателя – с 14,6% до 9%. Всего бюджет недополучит 2,9 трлн тенге.
Налогообложение физлиц
Рассматривается вариант повышения ставки налогов на объекты имущества совокупной стоимостью 450 млн тенге, на легковые авто таможенной стоимостью выше 75 млн тенге.
Предлагается дополнительно облагать акцизом дорогостоящий алкоголь стоимостью выше 500 тыс. тенге за литр, сигары – свыше 10 тыс. тенге за штуку, дорогие морские суда и самолёты.
Рекомендуется освободить от ИПН пенсии казахстанцев (потери – 4,1 млрд тенге), пересмотреть налогообложение доходов физлиц по операциям с ценными бумагами в части сальдирования положительного и отрицательного прироста стоимости.
Также предлагается признать неплательщиками НДС людей, занимающихся частной практикой, применить понижающие коэффициенты к налогу на транспортные средства в зависимости от срока эксплуатации (от 10 до 20 лет – 0,7; более 20 лет – 0,5).
Кроме того, рассматривается возможность установления пониженной ставки 5% по дивидендам для резидентов РК, с исключением всех существующих льгот (по акциям компаний, листингованных на биржах KASE и AIX; освобождение дивидендов до 30 тыс. МРП).
Специальные налоговые режимы
Рассматривается возможность введения трёх специальных налоговых режима:
- для ИП: предел по доходу – 340 МРП в месяц (1,25 млн тенге), ставка – 4% от оборота;
- для малого и среднего бизнеса: предел по доходу – 135,4 тыс. МРП в год (500 млн тенге), число работников – до 50 человек, ставка – от 2% до 8%;
- фермерские хозяйства: сохраняются льготы, налог платится в виде ИПН с упразднением ЕЗН.
